Инвесторам

МИССИЯ И ЦЕЛИ

Миссия группы внутреннего аудита заключается в оказании необходимого содействия Совету директоров и исполнительному руководству Компании в выполнении их обязанностей по достижению целей Компании.

Группа внутреннего аудита во взаимодействии с советом директоров и менеджментом Компании участвует в совершенствовании систем управления рисками, контроля и корпоративного управления с целью обеспечения:


  • Эффективности процесса управления рисками;
  • Надежности и эффективности системы внутреннего контроля
  • Полноты и достоверности финансовой и управленческой инфор
  • Соблюдения законодательства Компанией.

Деятельность группы внутреннего аудита заключается в предоставлении независимых и объективных гарантий и консультаций, направленных на совершенствование деятельности организации. Для этого группа внутреннего аудита проводит объективный анализ аудиторских доказательств с целью осуществления независимой оценки и выражения мнения о надежности и эффективности систем, процессов, операций, а также оказывает консультационную поддержку совету директоров и менеджменту Компании.

НЕЗАВИСИМОСТЬ

С целью обеспечения независимости и объективности внутреннего аудита руководитель группы внутреннего аудита отчитывается перед Комитетом по аудиту, а административно внутренние аудиторы подчиняются генеральному директору организации.

Комитет по аудиту утверждает условия трудового соглашения (контракта) с внутренним аудитором. Кандидатура руководителя группы внутреннего аудита должна получить одобрение Комитета по аудиту. Одобрение Комитета по аудиту также необходимо для прекращения полномочий руководителя группы внутреннего аудита.

Комитет по аудиту утверждает ежегодный план деятельности, структуру и бюджет группы внутреннего аудита.

Не допускается вмешательство третьих лиц в процесс определения объектов и объёма аудита, проведения работы и представления отчёта о результатах.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ И ПОДОТЧЁТНОСТЬ

Руководитель группы внутреннего аудита несёт ответственность перед Комитетом по аудиту и высшим руководством Компании за организацию работы группы внутреннего аудита и выполнение поставленных задач.

Руководитель группы внутреннего аудита периодически отчитывается перед Комитетом по аудиту и высшим руководством о деятельности группы внутреннего аудита. Отчёты должны содержать информацию о существенных рисках, проблемах контроля и корпоративного управления, другие сведения, необходимые Комитету по аудиту и высшему руководству для выполнения своих обязанностей.

Руководитель группы внутреннего аудит

  • Предоставляет Комитету по аудиту и высшему руководству на утверждение ежегодный план деятельности группы внутреннего аудита, а также регулярно предоставляет информацию о выполнении плана деятельности
  • Предоставляет Комитету по аудиту и высшему руководству ежегодный отчёт по оценке надёжности и эффективности систем управления рисками, контроля и корпоративного управления;
  • Своевременно предоставляет Комитету по аудиту и высшему руководству информацию о существенных недостатках систем управления рисками, контроля и корпоративного управления, а также рекомендации по улучшению существующих систем;
  • Информирует Комитет по аудиту и высшее руководство о результатах и качестве выполнения мероприятий (корректирующих шагов), разработанных менеджментом по результатам проведённых аудитов;
  • Информирует Комитет по аудиту и высшее руководство о существующих ограничениях, препятствующих службе внутреннего аудита эффективно выполнять поставленные задачи.

ОБЯЗАННОСТИ

Внутренние аудиторы:

  • На основании проведённого анализа рисков составляют план деятельности, определяющий приоритеты внутреннего аудита и соответствующий целям Компании;
  • Своевременно и на должном профессиональном уровне выполняют план деятельности и предоставляют менеджменту отчёты о результатах проделанной работы;
  • Оказывают содействие менеджменту Компании в разработке мероприятий (корректирующих шагов) по результатам проведённых аудитов, а также отслеживают прогресс в выполнении мероприя
  • Консультируют менеджмент Компании по вопросам управления рисками, контроля, корпоративного управления;
  • Поддерживают и взаимодействуют с подразделениями Компании по вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита;
  • Координируют деятельность и взаимодействуют с другими функциями контроля (Дирекцией по правовым вопросам, Службой экономической безопасности);
  • Координируют деятельность с внешним аудитором с целью избежать дублирования усилий и минимизировать затраты на аудит;
  • Содействуют в расследовании мошенничеств и информируют Комитет по аудиту и высшее руководство о результатах расследований;
  • Выполняют другие задания и участвуют в других проектах по запросу Комитета по аудиту и высшего руководства
  • Поддерживают профессиональный уровень, ежегодно посещают профессиональные тренинги и курсы повышения квалификации.

ПОЛНОМОЧИЯ

Внутренний аудитор уполномочен

  • Иметь прямой и беспрепятственный доступ к Комитету по аудиту;
  • Составлять планы деятельности, определять объекты и объёмы аудита, принимать решения о частоте проведения аудитов;
  • Запрашивать и получать беспрепятственный доступ к любым активам, документам, бухгалтерским записям и другой информации о деятельности Компании, делать копии документов;
  • Изучать и оценивать любые документы, запрашиваемые в ходе выполнения аудиторских заданий, и направлять эти документы и/или соответствующую информацию Комитету по аудиту и высшему руководству;
  • Запрашивать и получать необходимую помощь сотрудников подразделений, в которых проводится аудит, а также помощь сотрудников других подразделений/функций Компании;
  • Доводить до сведения Комитету по аудиту и высшего руководства любые предложения по улучшению существующих систем, процессов, политик, процедур, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита, как это определено в настоящем Положении;
  • При необходимости привлекать сторонних экспертов при выполнении аудиторских заданий.

ОГРАНИЧЕНИЯ

Внутренний аудитор не должен:

  • Выполнять никакие функциональные обязанности в Компании, не связанные с деятельностью внутреннего аудита как это определено в настоящем Положении;
  • Инициировать или утверждать транзакции, не относящиеся непосредственно к деятельности службы внутреннего аудита;
  • Руководить действиями сотрудников других подразделений/функций, за исключением случаев, когда эти сотрудники назначены участвовать в выполнении аудиторского задания;
  • Участвовать в какой-либо деятельности, которая могла бы нанести ущерб беспристрастности их оценки или восприниматься как наносящая такой ущерб;
  • Использовать конфиденциальную информацию в личных интересах или любым другим образом, противоречащим законодательству или могущим нанести ущерб Компании;
  • Принимать в подарок ничего, что могло бы нанести ущерб их профессиональному мнению или восприниматься как наносящее такой ущерб.